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现金及现金等价物包括哪些科目
现金及现金等价物包括哪些科目?现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金科目。现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
现金及现金等价物包括哪些科目
(一)库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
(二)银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
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